Les comptes de retraite avant impôt, comme un IRA ou un plan 401k, sont très différents de vos autres actifs. Comprendre ces différences est la première étape pour vous protéger des impôts et des pénalités inutiles. Premièrement, ils ne sont pas transmis à vos héritiers par un testament ou une fiducie comme vos autres avoirs, tels que votre maison ou votre compte courant. Au lieu de cela, ils passent par un formulaire de bénéficiaire. (Thomas B. Gau, CPA, – Les erreurs que font les gens lorsqu'ils héritent d'un IRA)
Cela nécessite une planification supplémentaire pour vous assurer que vos bénéficiaires sont les mêmes que ceux indiqués dans votre testament ou dans une fiducie. Par exemple, vous avez peut-être mis à jour votre volonté d'inclure un nouveau petit-enfant. Toutefois, si vous ne notez pas également le nom du petit-enfant sur le formulaire de bénéficiaire de votre compte de retraite, ils pourraient être déshérités de leur part de ce compte. Les comptes de retraite ne sont pas soumis à l'homologation au décès du titulaire du compte de retraite, à condition que le nom de la personne soit enregistré en tant que bénéficiaire. C'est un avantage important d'un compte de retraite, car l'homologation peut être à la fois longue et coûteuse. (Broadridge Solutions-Comprendre Probate)
Comparez cela avec les autres actifs de votre succession qui seront soumis à l'homologation dans la plupart des cas, à moins que ces actifs ne soient renommés dans une fiducie correctement préparée.
Il convient de prendre certaines précautions lors de la désignation de bénéficiaires sur un compte de retraite. Si vous inscrivez le mot «succession» en tant que bénéficiaire ou si vous avez une personne décédée ou un enfant mineur répertorié comme votre bénéficiaire, le compte de retraite pourrait de toute façon finir par passer par une vérification. Vous ne bénéficiez pas du traitement fiscal plus avantageux à long terme sur les gains en capital lorsque vous vendez des actifs appréciés dans un compte de retraite IRA traditionnel, 401k ou autre, lorsque vous retirez l'argent. Au lieu de cela, ces fonds seront imposés comme un revenu ordinaire. (Broadridge Solutions, quel est l'impôt sur les gains en capital?)
Par exemple, disons que j’ai acheté une action pour 10 000 dollars et que 10 ans plus tard, elle valait 100 000 dollars. Supposons également que je sois dans une tranche d’imposition de 24%. Cela signifie que mon taux d'imposition des gains en capital à long terme serait de 15%. Si je vends les actions, je devrai 15% du gain d'impôts de 90 000 dollars, soit 13 500 dollars. Maintenant, changeons les circonstances et disons que j’ai acheté le même stock il ya 10 ans pour 10 000 dollars dans un IRA avant impôt. Il vaut maintenant 100 000 dollars et je vends les actions et retire l’argent de mon IRA dans la même tranche d’imposition de 24%. Dans la plupart des cas, je dois 24% des 24 000 $, ce qui équivaut à 24 000 $. Cela coûte beaucoup plus cher que les 13 500 dollars d’impôt sur les plus-values à long terme que je devais dans le premier exemple.
Le coût de base n’augmente pas lorsque le propriétaire décède sur son compte de retraite. La plupart des autres actifs appartenant à un particulier bénéficient d’une augmentation du coût de base au décès, ce qui signifie que toute plus-value imposable sur cet actif est pardonnée. (Thomas B Gau, CPA, erreurs que les gens font lorsqu'ils héritent d'un IRA) D'autre part, après le décès d'un titulaire de compte de retraite, si des actifs de placement sont vendus et que les bénéficiaires retirent l'argent du compte de retraite, il est totalement imposable comme revenu ordinaire.
Pour illustrer notre propos, reprenons l’exemple précédent d’achat d’une action à 10 000 dollars pour une valeur de 100 000 dollars, mais au lieu de la vendre, supposons cette fois que je meurs lorsque les actions atteignent 100 000 dollars. La plus-value en capital de 90 000 $ sera annulée et si mes héritiers vendent les actions, ils ne paieront aucun impôt sur cette plus-value. Mais si j'achetais le même stock dans mon IRA pour 10 000 $ et que je partais quand il valait 100 000 $ et que mon bénéficiaire vendait le stock et retirait l'argent, il serait entièrement imposable comme un revenu ordinaire. Si ce bénéficiaire se situait dans une tranche d'imposition de 24%, il finirait par payer 24 000 $ d'impôt.
Les comptes de retraite ne peuvent pas être offerts sous leur forme actuelle (certaines exceptions caritatives s'appliquent). Grâce aux avoirs des comptes autres que de retraite, vous pouvez donner jusqu'à 15 000 $ par an à autant de personnes que vous le souhaitez sans que cela n'entraîne de conséquences fiscales. Toutefois, si vous souhaitez faire don d'une partie de l'argent de votre compte de retraite à une personne, vous devez d'abord effectuer une distribution, payer l'impôt sur le revenu qui s'y rapporte, puis faire le don. (Thomas B. Gau, CPA-Les erreurs que font les gens lorsqu'ils héritent d'un IRA)
Par exemple, supposons que je retire 15 000 $ de mon IRA pour faire un don et que je sois dans une tranche d’imposition de 24%. Dans la plupart des cas, je devrai payer l'impôt sur 24% des 15 000 $, ce qui me coûterait 3 600 $ avant de pouvoir faire le don.
Vous ne pouvez pas titrer un compte de retraite comme un IRA ou 401k au nom d'une fiducie, comme vous pouvez le faire avec d'autres actifs tels que votre maison ou vos comptes de placement. Si vous le faites, cela entraînera une imposition immédiate de l’ensemble du compte. Le «bénéficiaire» peut être intitulé au nom d'une fiducie, mais le titre du compte de retraite lui-même doit être au nom d'une personne. Cela signifie qu'aucun document de planification successorale ne régit directement votre compte de retraite. (Ed Slott and Company LLC – Nommer des fiducies en tant que bénéficiaires) Comme indiqué précédemment, vous devez vous assurer que les bénéficiaires de votre compte de retraite sont identiques ou aussi proches que possible de ceux nommés en votre confiance. autre document de planification successorale. Sinon, vous risqueriez de déshériter par mégarde de ne pas recevoir sa part de votre compte de retraite.
Dernier point mais non le moindre, les comptes de retraite sont différents car vous devez commencer à souscrire une distribution minimale requise à 70 ans et demi qui sera entièrement imposable, ou le 1er avril de l'année suivant votre 70e anniversaire si vous souhaitez recevoir 2 distributions imposables. dans la même année. (Ed Slott and company, LLC-Distributions minimales requises) Sur un compte de retraite avant impôt plus grand comme un IRA, cela peut parfois entraîner une personne dans une tranche d'imposition supérieure.
Le non-respect de cette distribution obligatoire entraînera une pénalité fiscale de 50%. Vous devez donc faire très attention à cela avant le 31 décembre de chaque année. Aucun autre actif de votre succession ne vous oblige à souscrire une distribution minimale requise et à payer de l'impôt dessus, à l'exception des comptes de retraite. Peser ces différences entre les comptes de retraite et les actifs non liés à la retraite peut être la première étape pour vous aider à prendre de meilleures décisions concernant le type de comptes de retraite que vous devriez envisager et le montant que vous devriez y investir.
